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税收非万能 加税要慎重
大江网 2010-01-29 09:34

  作者:梁发芾

  近日,各地都在开“两会”,让人不安的是,代表委员关于开征各种税收的建言献策甚嚣尘上。比如,北京、山东、浙江的两会上,代表委员建议开征物业税以抑制房价;上海的两会上,有人建议开征“绿税”,即生态环境保护税,保护崇明岛;而在甘肃的两会上,有人提案要求开征气候变化税、能源税、碳税、碳排放基金、碳信托交易基金;而北京的人大也向中央提出开征机动车环境税的建议。

  中国地方人大并无税收创制权,无法启动一种新税的立法,所以,地方两会上的提案议案,不可能立即促成一项新税的开征。但是,这种提案议案仍然有相当的影响,一种影响是推动地方人大向全国人大提出有关的立法动议,二是影响舆论,推动新税开征。另外,地方人大虽然不能开征新税,但常常规避法律的限制,将一些本来是税收的征收以费的名义开征,因此,地方或许会开征一种新的费来回应代表委员的吁求。比如,报道中所说的北京市考虑率先试点征收机动车环境税,我估计只能以“费”的名义而不是“税”的名义。地方政府凭什么率先启动一种税呢?

  税收会对经济造成扭曲,会影响人们的选择。这本来是税收应该避免的,但是,政策的制定者也常常主动利用这种扭曲,通过开征新税,调节税率等手段,去实现某种政策。这样,税收的收入功能退居其次,而税收的调节功能浮上水面,这也就是人们经常说的税收杠杆的作用。如果用通俗易懂的话说,这种税收的性质,大致相当于罚款,就是说,对于某种行为,尽管政府并不强制禁止,但也要让他在经济上付出代价,从而减少这种行为。

  但是,惩罚性的税收并非万能。由于纳税主体的复杂性,税收的可转嫁性,征税对象的价格弹性等等复杂因素,使得税收的效果也是复杂的,有些有效果,有些效果一般。目前对于机动车开征排放税,中国目前存在大量的高能耗高排放的公车,每年公车不管通过正规还是不正规的渠道的支出达到数千亿元,征收排放税能够影响到公车的购买,使用和消耗吗?公车会在乎区区的排放税支出,自觉地减少排放吗?我看是不可能的。如果排放税并不能影响和调节到数量庞大的公车,那么,征收这种税,其效果打折扣不说,还影响到公平性。又如物业税,如果不能清理归并现行的十几种房地产税费,那么,新开一种物业税,根本不可能让房价降下来;而房产价值评估的复杂性,联网信息的滞后性,则使得征收成本难以估量,公平性无从谈起。所以说,税收并不是解决社会问题的灵丹妙药,它常常还会带来更大的问题。

  不管征税会不会达到政策目标,因为税收会实实在在地带来收入,政府总是闻税则喜,乐见新税的开征,在执行中甚至会只注重收入而忘记开征时的初衷,不遗余力挖掘和培植税源,形成依赖。一些地方设立罚款本来是为了减少某种行为,但是,政府为了得到更多的罚款,却不惜钓鱼执法,创造出更多可以罚款的违规者。这种情况,在“寓禁于征”的税收中是一定会存在的。如果对污染、排放等征税,则很可能政府乐见甚至放任污染与排放的增加,而不大会真正去关心污染与排放的本身。

  目前,中国人的税负其实已经很高,高税负面前,开征新税需要慎之又慎。为了某些政策目的开征新税,必须得到科学的论证、民主的讨论,开征新税应该与减税相协调,还得与对用税的监督相配套。一方面,开征新税增加收入的同时,还应该将实行减税,降低人们的税负,另一方面,对于税收的使用也要予以监督,否则,政府向老百姓征收了排放税,却拿这钱购买更多的大排量轿车,排放不是照旧吗?

来源: 中国青年报
编辑: 黎中元
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